Метою складання Балансу є надання інформації про фінансовий стан підприємства на звітну дату. У Балансі відображається наявність активів, власного капіталу і зобов’язань підприємства. У графі 3 відображаються дані на початок звітного року, у графі 4 – на кінець звітного року. Покажемо схему заповнення рядків Балансу за даними бухгалтерського обліку на звітну дату.
|
Стаття Балансу
|
Код рядка
|
Дані бухгалтерського обліку
|
|
1
|
2
|
3
|
|
АКТИВ БАЛАНСУ
|
|
І. Необоротні активи:
|
|
Нематеріальні активи:
|
|
Залишкова вартість
|
010
|
Різниця між значеннями рядків 011 та 012
|
|
Первісна вартість
|
011
|
Сальдо по дебету рахунка 12
|
|
Знос
|
012
|
Сальдо по кредиту субрахунка 133
|
|
Незавершене будівництво
|
020
|
Сальдо по дебету субрахунка 151
|
|
Основні засоби:
|
|
Залишкова вартість
|
030
|
Різниця між значеннями рядків 031 та 032
|
|
Первісна вартість
|
031
|
Сальдо по дебету рахунків 10, 11
|
|
Знос
|
032
|
Сальдо по кредиту субрахунків 131 і 132
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції, що обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
040
|
Сальдо по дебету субрахунка 141
|
|
Інші фінансові інвестиції
|
045
|
Сальдо по дебету субрахунків 142, 143
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
050
|
Сальдо по дебету рахунка 16
|
|
Відстрочені податкові активи
|
060
|
Сальдо по дебету рахунка 17
|
|
Інші необоротні активи
|
070
|
Сальдо по дебету субрахунків 152, 153, 154, 155, рахунків 18, 19
|
|
Усього за розділом І
|
080
|
Сума значень рядків 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070
|
|
ІІ. Оборотні активи
|
|
Запаси:
|
|
Виробничі запаси
|
100
|
Сальдо по рахунках 20, 22
|
|
Тварини на вирощуванні та відгодівлі
|
110
|
Сальдо по дебету рахунка 21
|
|
Незавершене виробництво
|
120
|
Сальдо по дебету рахунка 23
|
|
Готова продукція
|
130
|
Сальдо по дебету рахунків 25, 26
|
|
Товари
|
140
|
Сальдо по дебету рахунка 28
|
|
Векселі отримані
|
150
|
Сальдо по дебету рахунка 34
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
Чиста реалізаційна вартість
|
160
|
Різниця значень рядків 161 і 162
|
|
Первісна вартість
|
161
|
Сальдо по дебету рахунка 36
|
|
Резерв сумнівних боргів
|
162
|
Сальдо по кредиту рахунка 38
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
|
з бюджетом
|
170
|
Сальдо по дебету субрахунків 641, 642
|
|
за виданими авансами
|
180
|
Сальдо по дебету субрахунка 371
|
|
за нарахованими доходами
|
190
|
Сальдо по дебету субрахунка 373
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
200
|
Сальдо по дебету субрахунків 682, 683
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
210
|
Сальдо по дебету субрахунків 372, 374, 375, 376, 377, 685, рахунків 63, 65
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
220
|
Сальдо по дебету субрахунка 352
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
|
у національній валюті
|
230
|
Сальдо по дебету субрахунків 301, 311, 313, 331, 333, 351
|
|
в іноземній валюті
|
240
|
Сальдо по дебету субрахунків 302, 312, 314, 332, 334, 351
|
|
Інші оборотні активи
|
250
|
Сальдо по дебету субрахунків 643, 644
|
|
Усього за розділом ІІ
|
260
|
Сума значень рядків 100, 110, 120, 130, 140, 150, 160, 170, 180, 190, 200, 210, 220, 230, 240, 250
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
|
270
|
Сальдо по дебету рахунка 39
|
|
Баланс
|
280
|
|
|
ПАСИВ БАЛАНСУ
|
|
І. Власний капітал
|
|
Статутний капітал
|
300
|
Сальдо по кредиту рахунка 40
|
|
Пайовий капітал
|
310
|
Сальдо по кредиту рахунка 41
|
|
Додатково вкладений капітал
|
320
|
Сальдо по кредиту субрахунка 421
|
|
Інший додатковий капітал
|
330
|
Сальдо по кредиту субрахунків 422, 423, 424, 425
|
|
Резервний капітал
|
340
|
Сальдо по кредиту рахунка 43
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
Сальдо по кредиту субрахунка 441 (сальдо по дебету субрахунка 442)
|
|
Неоплачений капітал
|
360
|
Сальдо по кредиту рахунка 46
|
|
Вилучений капітал
|
370
|
Сальдо по кредиту рахунка 45
|
|
Усього за розділом І
|
380
|
Результат таких дій:
сума рядків 300 – 340 + рядок 350 (прибуток) (– рядок 350 (збиток)) – рядок 360 – рядок 370
|
|
ІІ. Забезпечення майбутніх витрат і платежів
|
|
Забезпечення виплат персоналу
|
400
|
Сальдо по кредиту субрахунків 471, 472
|
|
Інші забезпечення
|
410
|
Сальдо по кредиту субрахунків 473, 474, рахунка 49
|
|
Цільове фінансування
|
420
|
Сальдо по кредиту рахунка 48
|
|
Усього за розділом ІІ
|
430
|
Сума значень рядків 400 – 430
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
|
|
Довгострокові кредити банків
|
440
|
Сальдо по кредиту субрахунків 501, 502, 503, 504
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
|
450
|
Сальдо по кредиту субрахунків 505, 506, 511, 512, рахунка 52
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання
|
460
|
Сальдо по кредиту рахунка 54
|
|
Інші довгострокові зобов’язання
|
470
|
Сальдо по кредиту рахунків 53, 55
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
480
|
Сума значень рядків 440 – 470
|
|
IV. Поточні зобов’язання
|
|
Короткострокові кредити банків
|
500
|
Сальдо по кредиту рахунка 60
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
|
510
|
Сальдо по кредиту рахунка 61
|
|
Векселі видані
|
520
|
Сальдо по кредиту рахунка 62
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
530
|
Сальдо по кредиту рахунка 63, субрахунка 685
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками:
|
|
з одержаних авансів
|
540
|
Сальдо по кредиту субрахунка 681
|
|
з бюджетом
|
550
|
Сальдо по кредиту субрахунка 641
|
|
з позабюджетних платежів
|
560
|
Сальдо по кредиту субрахунка 642
|
|
зі страхування
|
570
|
Сальдо по кредиту рахунка 65
|
|
з оплати праці
|
580
|
Сальдо по кредиту рахунка 66
|
|
з учасниками
|
590
|
Сальдо по кредиту рахунка 67
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
600
|
Сальдо по кредиту субрахунків 682, 683
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
610
|
Сальдо по кредиту субрахунків 372, 643, 644, 684
|
|
Усього за розділом IV
|
620
|
Сума значень рядків 500 – 610
|
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
630
|
Сальдо по кредиту рахунка 69
|
|
Баланс
|
640
|
|
