Державна податкова служба роз’яснила, як оподатковуються чайові, переказані працівникові через QR-код. Відповідь залежить від того, чия картка стоїть за кодом: якщо гроші йдуть безпосередньо працівникові, саме він має задекларувати дохід і сплатити податки, повідомляє «Закон і Бізнес».
Що сталося
У податковій наголошують: спосіб передачі чайових — готівкою чи переказом через QR-код — не впливає на обов’язок сплачувати податки. Визначальним є те, хто фактично отримав гроші.
Якщо QR-код веде на особисту картку працівника, переказана сума вважається його доходом. У такому разі заклад не утримує податки, і вся відповідальність лягає на самого працівника. Він має подати річну декларацію і сплатити 18% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору. Наприклад, із чайових у розмірі 1000 грн потрібно сплатити 180 грн ПДФО і 50 грн військового збору, тож працівникові залишиться 770 грн.
Інакше ситуація виглядає, коли клієнт залишає чайові через термінал закладу, разом із загальним рахунком або на рахунок підприємства чи ФОП. У такому разі заклад відображає ці кошти в обліку, а під час виплати їх працівникові самостійно утримує ПДФО й військовий збір і перераховує до бюджету. Працівникові додатково декларувати чи сплачувати нічого не потрібно.
Що каже закон
Чайові, отримані за надані послуги, не вважаються неоподатковуваним подарунком. Навіть якщо в призначенні платежу написано «подяка» чи «на каву», дохід усе одно підлягає оподаткуванню. Податковий кодекс України визначає такі надходження як дохід фізичної особи, з якого утримуються ПДФО та військовий збір.
Декларувати кожен окремий переказ не потрібно. Звітним періодом для фізичної особи є календарний рік. Працівник протягом року фіксує всі отримані чайові, а потім подає одну декларацію із загальною сумою за рік. Зробити це можна через електронний кабінет платника податків.
Що робити
Якщо ви отримуєте чайові на особисту картку, дотримуйтеся таких кроків:
- Ведіть облік надходжень: зберігайте виписки з картки або фіксуйте дати й суми в таблиці. Це допоможе відокремити чайові від інших переказів, наприклад повернення боргу чи допомоги від родичів.
- До 1 травня наступного року подайте річну декларацію із загальною сумою чайових. Для чайових, отриманих у 2026 році, крайній строк подання — 1 травня 2027 року.
- Сплатіть ПДФО та військовий збір до 1 серпня наступного року. Для доходів 2026 року це потрібно зробити до 1 серпня 2027 року.
Окремий журнал чи спеціальну звітність закон не вимагає, але підтвердити підсумкову суму за рік треба вміти. Електронний кабінет платника податків дозволяє подати декларацію онлайн без відвідування податкової.
За інформацією видання «Закон і Бізнес».
Матеріал має інформаційний характер і не є юридичною консультацією. Докладніше.