Податкова знижка за 2025 рік — це можливість повернути частину податку на доходи фізичних осіб, який ви сплатили із зарплати протягом календарного року. Право на неї виникає, якщо ви оплачували навчання, відсотки за іпотекою, страхові внески, робили благодійні пожертви або несли інші передбачені законом витрати. Але є нюанс: декларацію для податкової знижки за 2025 рік можна подати до 31 грудня 2026 року включно. Станом на жовтень 2026 року можливість заявити податкову знижку за 2025 рік ще зберігається до 31 грудня 2026 року включно. Нижче пояснюємо, як усе працює, хто має право подати документи до 31 грудня 2026 року і як підготуватися, щоб не пропустити строк за 2026 рік.
Коротко
- Податкова знижка — це повернення частини ПДФО (18%) за певні соціально значущі витрати.
- Зазвичай право мають фізичні особи-резиденти із доходом у вигляді зарплати; окремо ПКУ передбачає знижку щодо дивідендів у випадках Дія Сіті.
- За 2025 рік декларацію для податкової знижки можна подати до 31 грудня 2026 року включно.
- Витрати підтверджуються договорами, квитанціями, чеками та платіжними дорученнями.
- Повернення обмежене сумою фактично сплаченого за рік ПДФО.
Хто має право на податкову знижку за 2025 рік?
Право на податкову знижку мають фізичні особи-резиденти України, які протягом 2025 року отримували дохід у вигляді заробітної плати з якої роботодавець утримував ПДФО за ставкою 18%. Це можуть бути наймані працівники, державні службовці, працівники за трудовим договором. Ключова умова — ви повинні бути платником податку на доходи, тобто мати офіційну зарплату, з якої податок реально сплачено до бюджету.
ФОП не отримують податкову знижку щодо підприємницького доходу, але можуть скористатися нею як фізособи, якщо мають зарплату або інший передбачений ПКУ дохід. оскільки сплачують інші податки. Також не можуть претендувати на знижку пенсіонери, які отримують лише пенсію без оподатковуваного доходу, або особи, які працюють неофіційно. Знижка повертається лише тоді, коли є база для повернення — сплачений ПДФО.
Які витрати можна включити до податкової знижки?
Перелік витрат визначено у Податковому кодексі України. За 2025 рік до знижки можна було віднести:
- відсотки за іпотечним кредитом, оформленим на житло, яке є місцем проживання;
- оплату навчання — власного або дітей, подружжя, батьків — у дошкільних, позашкільних, професійно-технічних та вищих навчальних закладах;
- страхові внески за договорами довгострокового страхування життя або недержавного пенсійного забезпечення;
- благодійні пожертви неприбутковим організаціям — у межах обмежень ПКУ, зокрема не більше 4% загального оподатковуваного доходу за звітний рік;
- витрати на лікування безпліддя (допоміжні репродуктивні технології);
- оплату державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини;
- окремі інші витрати, прямо передбачені ПКУ: переобладнання авто, доступне житло, оренда житла для ВПО, інвестиції у корпоративні права резидентів Дія Сіті.
Звичайна купівля квартири, авто, техніки, комунальні платежі чи продукти не дають знижки; винятки можливі лише для витрат, прямо названих у ПКУ. Має значення не сума витрати сама по собі, а те, чи згадана вона в законі як така, що дає право на знижку.
Коли і куди подавати декларацію за 2025 рік?
Декларацію про майновий стан і доходи за 2025 рік, у якій заявляється право на податкову знижку, можна подати до 31 грудня 2026 року включно. Декларація подається до контролюючого органу за податковою адресою; зробити це можна особисто, поштою або електронно. Найзручніший спосіб — через електронний кабінет платника на сайті Державної податкової служби.
Станом на жовтень 2026 року строк ще триває — подати декларацію за 2025 рік можна до 31 грудня 2026 року включно. У загальному порядку заявити податкову знижку за 2025 рік ще можливо до 31 грудня 2026 року включно. Поновлювати строк наразі не потрібно: для знижки за 2025 рік він триває до 31 грудня 2026 року; якщо не скористатися правом до кінця цього строку, воно не переноситься. У такому разі потрібно звертатися до ДПС із письмовим поясненням та доказами. Але загальне правило таке: не подали декларацію до 31 грудня 2026 року включно — право на знижку за 2025 рік не переноситься на наступні роки.
Як рахується сума, яку можна повернути?
Сума повернення розраховується як зменшення річного ПДФО з урахуванням підтверджених витрат і встановлених ПКУ обмежень; вона не може перевищувати фактично сплачений ПДФО. Наприклад, якщо ваша офіційна зарплата становила 20 000 гривень на місяць, за рік роботодавець утримав і перерахував до бюджету 43 200 гривень ПДФО (20 000 × 12 × 18%). Якщо ви витратили на навчання дитини 30 000 гривень, повернути можна 5 400 гривень (18% від 30 000). Якщо ж навчання коштувало 300 000 гривень, сума повернення все одно не перевищить 43 200 гривень — тобто фактично сплачений за рік податок.
Важливо розуміти: податкова знижка — це не компенсація витрат у повному обсязі, а лише повернення податку, який держава з вас уже отримала. Якщо ви офіційно не працювали або отримували мінімальну зарплату, повернення буде невеликим або його взагалі не буде.
Що буде, якщо подати декларацію пізніше строку?
Декларацію для податкової знижки за 2025 рік можна подати до 31 грудня 2026 року включно; подання після 30 квітня не позбавляє права на знижку. Строк подання декларації саме для цілей податкової знижки не збігається із загальним строком обов’язкового декларування і триває до 31 грудня включно наступного року. Після 30 квітня декларація на податкову знижку за 2025 рік розглядається, якщо її подано не пізніше 31 грудня 2026 року включно.
Окремо слід застерегти: в Україні діють шахраї, які обіцяють «вирішити питання» з податковою щодо повернення коштів за винагороду. У жовтні 2026 року, за повідомленнями правоохоронних органів, у Києві затримали чоловіка, який видавав себе за працівника НАБУ та обіцяв підприємцю допомогу з податковими перевірками за $280 тисяч. Жодних «посередників» для отримання податкової знижки не існує — усі звернення подаються лише безпосередньо до податкових органів, і повернення відбувається виключно на підставі закону.
Чи можуть ФОП отримати податкову знижку за 2025 рік?
ФОП на спрощеній системі не отримують знижку з підприємницького доходу, але можуть мати право на неї як фізособи за наявності зарплати чи іншого передбаченого ПКУ доходу. Це пов’язано з тим, що вони сплачують єдиний податок, а не податок на доходи фізичних осіб із заробітної плати. Навіть якщо ФОП сплачує єдиний соціальний внесок, він не дає права на знижку, оскільки ЄСВ не є податком.
Сплата ФОП ПДФО з чистого підприємницького доходу не є підставою для податкової знижки; право можливе лише щодо зарплати або інших прямо визначених ПКУ доходів. ФОП можуть мати право на податкову знижку не через ставку 18% з підприємницького доходу, а якщо мають зарплату або інший дохід, для якого ПКУ дозволяє знижку. Але на практиці більшість підприємців працюють на спрощеній системі, тож знижка для них недоступна.
Що каже закон
Основний нормативний документ, який регулює податкову знижку, — Податковий кодекс України. Саме він визначає перелік витрат, які дають право на знижку, порядок її розрахунку та строки подання декларації. Додатково до цього діє Закон України «Про електронні документи та електронний документообіг», який визначає, що декларація може бути подана в електронній формі через електронний кабінет платника. Електронний документ, підписаний кваліфікованим електронним підписом, має таку саму юридичну силу, як і паперовий.
Для підтвердження витрат на навчання або інші послуги може знадобитися договір. Наприклад, для витрат на навчання потрібні договір із закладом освіти та платіжні документи, що підтверджують оплату саме освітніх послуг, а не сторонніх консультацій. Якщо документи за вас подає представник, потрібна зразок довіреності на отримання документів.
Покроково
- Перевірте, чи маєте право на знижку: за 2025 рік ви отримували офіційну зарплату, з якої утримувався ПДФО.
- Зберіть документи, що підтверджують витрати: договори, чеки, квитанції, платіжні доручення, довідки з навчальних закладів.
- Підрахуйте суму витрат за кожною категорією, на яку поширюється знижка.
- Визначте суму ПДФО, сплаченого з вашої зарплати за 2025 рік (довідка від роботодавця або дані в електронному кабінеті).
- Подайте річну декларацію про майновий стан і доходи з розділом про податкову знижку — через електронний кабінет ДПС або особисто.
- Дочекайтеся перевірки. Повернення коштів відбувається протягом 60 календарних днів після отримання декларації податковою.
- Якщо ДПС відмовила, отримайте письмову відповідь із зазначенням причини та за потреби подайте уточнену декларацію.
Документи
Для отримання податкової знижки за 2025 рік до 31 грудня 2026 року включно знадобляться:
- Зразок довіреності на отримання документів — якщо документи від вашого імені подає представник.
- Договір із закладом освіти — якщо заявляються витрати на навчання; консультаційні чи роз’яснювальні послуги самі по собі не є освітньою податковою знижкою.
- Копії платіжних документів, що підтверджують оплату: квитанції, чеки, виписки з рахунку.
- Договори з навчальними закладами, страховими компаніями або банками — залежно від виду витрат.
- Довідка від роботодавця про суму нарахованої зарплати та утриманого ПДФО за 2025 рік.
Строки, штрафи, типові помилки
- Строк подання декларації для отримання знижки за 2025 рік — до 31 грудня 2026 року включно. Наразі він ще триває.
- Після 30 квітня 2026 року податкова знижка за 2025 рік не втрачається; її можна заявити до 31 грудня 2026 року включно.
- Типова помилка: претендувати на знижку, не маючи офіційної зарплати або перебуваючи на єдиному податку.
- Ще одна помилка: включати до витрат те, що не передбачено законом (купівля техніки, комунальні платежі).
- Штраф за неподання декларації не стягується, якщо строк пропущено, але право на знижку фактично втрачається.
- Звертатися до «посередників», які обіцяють повернути кошти з бюджету за гроші, не можна — це шахрайство. У 2026 році правоохоронці затримали в Києві чоловіка, який видавав себе за працівника НАБУ та обіцяв «вирішити питання» з податковими перевірками за $280 тисяч.
Порівняння витрат, які дають право на знижку
| Витрати, які враховуються | Витрати, які не враховуються |
|---|---|
| Відсотки за іпотекою | Купівля житла |
| Оплата навчання за себе чи родичів першого ступеня | Придбання комп’ютера для навчання |
| Страхові внески за договорами страхування життя | Оплата полісу автоцивілки |
| Благодійні пожертви неприбутковим організаціям | Готівкові пожертви без підтвердження |
| Лікування безпліддя (ЕКЗ) | Косметологічні процедури |
| Витрати на усиновлення | Купівля одягу чи взуття |
Часті питання
Чи можна подати декларацію для податкової знижки за 2025 рік після 30 квітня 2026 року?
Так, у загальному порядку її можна подати до 31 грудня 2026 року включно. Податкова знижка за попередній календарний рік заявляється до 31 грудня включно наступного за звітним року. Після 31 грудня наступного за звітним року право на податкову знижку не переноситься на наступні податкові роки.
Чи можуть ФОП на єдиному податку отримати податкову знижку?
Не щодо доходу від єдиного податку. Але ФОП на спрощеній системі може скористатися знижкою як фізособа, якщо має зарплату або інший передбачений ПКУ дохід. Податкова знижка доступна лише платникам податку на доходи фізичних осіб, які офіційно отримують заробітну плату.
Які документи підтверджують оплату навчання?
Договір із навчальним закладом та платіжні документи — квитанції, фіскальні або товарні чеки, банківські виписки чи інші документи, що підтверджують оплату. Якщо оплата здійснювалася готівкою, обов’язковий фіскальний чек.
Скільки триває перевірка декларації та виплата повернення?
Після подання декларації податкова проводить камеральну перевірку протягом 30 календарних днів. Повернення коштів на рахунок платника здійснюється протягом 60 календарних днів після отримання декларації.
Що робити, якщо ДПС відмовила у податковій знижці?
Отримайте письмову відмову із зазначенням причини. Якщо причина технічна — виправте помилку та подайте уточнену декларацію. Якщо вважаєте відмову незаконною, можна оскаржити її в адміністративному порядку або через суд.
Чи можна отримати знижку, якщо працюєш за цивільно-правовим договором?
Ні, сам дохід за цивільно-правовим договором не є зарплатою для цілей податкової знижки; право можливе, якщо особа також має зарплату або інший прямо передбачений ПКУ дохід. Але на практиці більшість виконавців за ЦПД не збирають необхідних підтверджувальних документів завчасно.
Джерела: «Слово і Діло»; «Закон і Бізнес».
Матеріал має інформаційний характер і не є юридичною консультацією. Докладніше.